在小孩的各个年龄阶段,扣除税额会如何变动呢?另外已婚人士的税额选择分开、合并申报的差异在哪里?

除了免税额、标准/列举扣除额,如果有养育子女、子女求学阶段,都会有不同的扣除项目,也许现阶段的税务上相对单纯,但是我们也应该有基本的认知,届时面对不同人生阶段时才不会手忙脚乱,这些属于“特别扣除额”究竟有哪些?同场加映:【独立女子的财商课】缴税好几年,还是不懂在缴什么?一次搞懂帮自己节税

简单一点来看,因为角色身份多了更多负担,“特别”帮纳税人先扣掉的,包含有薪资所得、身心障碍、教育学费、幼儿学前以及长照,除了身心障碍扣除额每人 200,000 元。以下让我们看看各种情况能被扣除的税额有哪些:

如果你是上班族、受薪阶级:薪资所得扣除额,每人上限为 20 万,在所得税计算时,就先扣掉 20 万。

如果家中有年迈长辈:若是符合卫福部认定之长期照顾之身心失能者,聘雇家庭看护或是入住长照机构,就可能具有“长照特别扣除额”的申请资格,每人有 120,000 元额度。

如果是家中有还没入学的幼儿:幼儿学前特别扣除额每人 120,000 元,假设 A 家里有一对双胞胎为学龄前阶段,幼儿学前特别扣除额总共就有 120,000×2 =240,000 元。

如果家中有在就读大专院校以上的小孩:可享有教育学费特别扣除额每人 25,000 元。如果 B 家中有两个念大学的女儿,就享有 25,000×2= 50,000 元的扣除额度。


图片|作者提供

同婚今年也适用 关于各种婚姻状态的报税

再来,谈谈婚姻关系中的报税。

从过去租税是在惩罚结婚的人,因为合并计税拉高总体收入,级距也会向上增加,但两人收入并没有因为结婚变多,算是制度上的漏洞。因此有婚姻惩罚税一说,不过在新制改革以后,其实可以选择分开与合并计税,在与配偶报税上更有弹性,某种程度也因资源共享达到节税。

而在新婚的当年度,二人的综所税可以选择分开或合并申报,假设在 2019 年登记结婚,2020 年申报 2019 年综所税时就有选择弹性。若分开申报,就会和跟往年报税一样,如果选择合并报税,则二人的标准扣除额合并为 24 万元,且可以列报扶养岳父、岳母等对方家庭长辈,节税更有空间。延伸阅读:推出多元缴税方案 渣打银行陪你共度艰难时刻

在年度中结婚或离婚,在办理当年度综所税结算申报时,可选择分别或合并申报。但要记得结婚年与报税年的时间,假设在今年二月登记结婚,今年就无法合并申报,因为今年 5 月是申报的还是去年度的综合所得税,在去年双方都来是单身因此今年仍然要分开报税。

若是分居纳税人及配偶,必须合并申报,除非有遭受家暴、取得保护令等特殊情况。特别注意的是,结婚在第 2 年开始就强制合并申报,不过,就算是合并申报在计税方式还是可以选择分开计税。

纳税人与配偶的“薪资所得”或“各类所得”可以分别计算,全部所得合并计税、薪资所得分开计税、各类所得分开计税,后两种分开计税又可再细分成“以夫或妻”分开计税,共有五种税金金额,如果所得相差较大,常见的作法是合并计税,概念就是让两人总扣除额降低高所得者。

如果不知道哪个对你们来说有利也不用担心,输入电子结算申报缴税系统就可以知道哪个对双方来说最有利。


图片|作者提供

值得一提的是,随着去年同婚专法上路,同性伴侣可以登记结婚,也代表着今年今年同性伴侣的申报时已经可以合并在一起了,同样的,是结婚当年度的税务,还是可分开或合并申报,可以先利用财政部的网站试算,选择最有利的申报方式。

相关报税申报书表及软体说明,已看不到“夫妻”字眼,全面修改为“纳税义务人及配偶”,不论性别组合都一视同仁,在租税上也彰显婚姻平权的价值实现。


图片|来源

谈钱报税不伤感情 取得共识尊重彼此

与友人聊天,前年成为夫妻的他们,在今年也必须合并报税,不过由于去年刚新婚的他们都是各自申报,如今却面临到一个难题,合并申报该不该所得分开计税,用哪个方式申报对双方最有利,由于所得差距,如果使用对一方有利的方式申报而合并,究竟该如何拆帐?

这部分每个纳税义务人与配偶可能都有不同的作法,高所得的一方把钱缴了,有些则是由一方给予合并前自己应缴税额给一方,因为合并而利者负担剩下的税额,或是直接将总税额直接按照双方的薪资加权平均,不论作法为何,双方在申报前一定要取得共识,避免一方还未同意下就提交申报,而不要将此视为“谈钱伤感情”,共组家庭以后真正伤感情的是没有事先沟通让一方感到不受尊重,即便是每年一次的报税亦是如此。