“个人自动提拨 6% 的劳工退休金,有什么好处?”、“自提 6% 只是延缓缴税,最后不是还是得缴税?”这里就一次帮你解答啦!

“个人自动提拨 6% 的劳工退休金,有什么好处?”、“自提 6% 只是延缓缴税,最后不是还是得缴税?”

根据劳保局至今〈2019〉年2月最新统计,除了雇主按月提缴的 6% 劳退金之外,愿意自动提缴的人数达逾 53.4 万人,平均自提率约为 7%(劳退新制劳工参加自提比率)。

劳工退休金组组长杨佳惠表示,劳工选择自提或不自提最大的因素,在于所得的高低。薪资较低的民众,每个月要额外扣除薪资自动提缴劳退金,是比较困难的,所以从统计数据来看,薪资所得越高,自动提缴的比例越高,目前薪资超过 11 万元的高薪族,自提比例超过 3 成占最高。


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劳退自提 6% 节税 高薪族最多可省 4.32 万元

依规定,雇主每个月都要提缴劳工薪资的 6% 到劳工的个人劳退专户,而劳工也可以在每月工资 6% 范围内,自愿提缴退休金。劳退自提除了有保本储蓄的功能外,最重要的是能够“节税”,很多高薪族都透过此方式,省下不少税金。

根据劳工退休金条例规定,劳工每月自愿提缴的金额,可以从当年度的个人综所税总额中扣除,且薪资所得级距越高者,节税效果越明显。

杨佳惠指出,按照相关规定,月提缴工资上限以 15 万元的 6% 为限,也就是说,可自当年度综所税总额扣除的金额以 10.8 万元为上限(计算方式:15 万*6%*12 个月);若劳工月薪资所得超过 15 万元,其综所税扣除的金额仍以 10.8 万元为限。

举例来说,小美月薪 4 万元,每年自提 6%,一年总共提了 2.88 万元,若以其适用的综所税率 5%、不考虑累进差额来计算,约可省下 1440 元(计算方式:2.88 万*10%)。

若以高薪族来看,安永会计师事务所税务服务部执业会计师杨建华举例,适用最高综所税率 40% 的高薪族,每月最高自提工资上限为 15 万元,自提 6% 为9000元,一年最高可自提 10.8 万元劳退金,若以其适用的综所税率 40% 计算,相当于省了 4.32 万元的税金(计算方式:10.8 万*40%,不考虑累进差额)。(推荐阅读:小资、顶客报税情报!这些收入以下免缴税

劳退自提节税是延缓缴税 而非真的省到税?

“每月最多自提 6%,虽然当年度的综所税总额可扣除,但等到退休时领到那笔退休金,还是要列入计税,一来一往之下,真的会比较节税吗?”上班族谢小姐问道。

杨建华说明,虽然自提退休金并非免税,是并入未来的退休金来计算,但退休金有很高的免税额,不管是一次领或是月领,一般人是课不到的。

劳工请领退休金,依所得税法是属于退职所得,课税部分,要依财政部公布的 2019 年度退职所得定额免税之金额来计算,其中选择一次领取的民众,若一次领取退休金的总额,在 18 万元乘上服务年资的金额以下,该所得免税。

若超过 18 万元乘以服务年资的金额,未达 36.2 万元乘以服务年资的部份,半数的金额会被课税;超过 36.2 万元乘以服务年资金额部分,则全数列为所得课税。

至于分期领取退休金的话,则以全年领取总额,减除 78.1 万元后的余额要被课税。


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举例来说,A 小姐在甲公司工作 30 年,领到了 600 万元的退休金,她采一次提领的方式的话,免税的部分为 540 万元〈计算方式:18 万元*30 年服务年资〉,超过的部分有 60 万元,其中的一半,也就是 30 万元要申报所得税。

有劳退自提的民众 今年报税留意这栏位!

而 5 月报税季即将到来,杨佳惠提醒,自愿提缴退休金的劳工朋友,报税时要注意 2018 年度个人扣缴凭单所得总额,是否已扣除自愿提缴金额。

她进一步说明,若拿到事业单位 2018 年度“各类所得扣缴暨免扣缴凭单”时,可留意“依劳退条例或教职员退抚条例自愿提(拨)缴之金额”栏位,是否已填报 2018 年个人自愿提缴退休金的金额,并于“给付总额”栏位中扣除自愿提缴金额。

例如陈先生 2018 年每月薪资 5 万 600 元,全年薪资所得〈包含年终奖金〉共计 70 万元,当年已自愿提缴劳工退休金 3 万 6432 元〈提缴工资 50,600 元×6%×12 个月),则公司应为陈先生开立的扣缴凭单“给付总额”为 66 万 3568 元(70 万元-3 万 6432 元)。