报税季荷包失血？每月做这件事可少缴四万元

“个人自动提拨 6% 的劳工退休金，有什么好处？”、“自提 6% 只是延缓缴税，最后不是还是得缴税？”

根据劳保局至今〈2019〉年2月最新统计，除了雇主按月提缴的 6% 劳退金之外，愿意自动提缴的人数达逾 53.4 万人，平均自提率约为 7%（劳退新制劳工参加自提比率）。

劳工退休金组组长杨佳惠表示，劳工选择自提或不自提最大的因素，在于所得的高低。薪资较低的民众，每个月要额外扣除薪资自动提缴劳退金，是比较困难的，所以从统计数据来看，薪资所得越高，自动提缴的比例越高，目前薪资超过 11 万元的高薪族，自提比例超过 3 成占最高。

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劳退自提 6% 节税 高薪族最多可省 4.32 万元

依规定，雇主每个月都要提缴劳工薪资的 6% 到劳工的个人劳退专户，而劳工也可以在每月工资 6% 范围内，自愿提缴退休金。劳退自提除了有保本储蓄的功能外，最重要的是能够“节税”，很多高薪族都透过此方式，省下不少税金。

根据劳工退休金条例规定，劳工每月自愿提缴的金额，可以从当年度的个人综所税总额中扣除，且薪资所得级距越高者，节税效果越明显。

杨佳惠指出，按照相关规定，月提缴工资上限以 15 万元的 6% 为限，也就是说，可自当年度综所税总额扣除的金额以 10.8 万元为上限（计算方式：15 万*6%*12 个月）；若劳工月薪资所得超过 15 万元，其综所税扣除的金额仍以 10.8 万元为限。

举例来说，小美月薪 4 万元，每年自提 6%，一年总共提了 2.88 万元，若以其适用的综所税率 5%、不考虑累进差额来计算，约可省下 1440 元（计算方式：2.88 万*10%）。

若以高薪族来看，安永会计师事务所税务服务部执业会计师杨建华举例，适用最高综所税率 40% 的高薪族，每月最高自提工资上限为 15 万元，自提 6% 为9000元，一年最高可自提 10.8 万元劳退金，若以其适用的综所税率 40% 计算，相当于省了 4.32 万元的税金（计算方式：10.8 万*40%，不考虑累进差额）。

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劳退自提节税是延缓缴税 而非真的省到税？

“每月最多自提 6%，虽然当年度的综所税总额可扣除，但等到退休时领到那笔退休金，还是要列入计税，一来一往之下，真的会比较节税吗？”上班族谢小姐问道。

杨建华说明，虽然自提退休金并非免税，是并入未来的退休金来计算，但退休金有很高的免税额，不管是一次领或是月领，一般人是课不到的。

劳工请领退休金，依所得税法是属于退职所得，课税部分，要依财政部公布的 2019 年度退职所得定额免税之金额来计算，其中选择一次领取的民众，若一次领取退休金的总额，在 18 万元乘上服务年资的金额以下，该所得免税。

若超过 18 万元乘以服务年资的金额，未达 36.2 万元乘以服务年资的部份，半数的金额会被课税；超过 36.2 万元乘以服务年资金额部分，则全数列为所得课税。

至于分期领取退休金的话，则以全年领取总额，减除 78.1 万元后的余额要被课税。

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举例来说，A 小姐在甲公司工作 30 年，领到了 600 万元的退休金，她采一次提领的方式的话，免税的部分为 540 万元〈计算方式：18 万元*30 年服务年资〉，超过的部分有 60 万元，其中的一半，也就是 30 万元要申报所得税。

有劳退自提的民众 今年报税留意这栏位！

而 5 月报税季即将到来，杨佳惠提醒，自愿提缴退休金的劳工朋友，报税时要注意 2018 年度个人扣缴凭单所得总额，是否已扣除自愿提缴金额。

她进一步说明，若拿到事业单位 2018 年度“各类所得扣缴暨免扣缴凭单”时，可留意“依劳退条例或教职员退抚条例自愿提(拨)缴之金额”栏位，是否已填报 2018 年个人自愿提缴退休金的金额，并于“给付总额”栏位中扣除自愿提缴金额。

例如陈先生 2018 年每月薪资 5 万 600 元，全年薪资所得〈包含年终奖金〉共计 70 万元，当年已自愿提缴劳工退休金 3 万 6432 元〈提缴工资 50,600 元×6%×12 个月)，则公司应为陈先生开立的扣缴凭单“给付总额”为 66 万 3568 元（70 万元－3 万 6432 元）。