“累进税率”是什么?“标准扣除额”又是什么?为什么我会被退税?深陷报税疑云的你,一起来看看解说吧!

又到了每年五月报税的季节,说到报税应该不少人从小对这个名词的印象就是“国民应尽的义务”。不过既然这么重要,对于报税相关的知识在国民义务教育里面并没有很明确的教授此事。

观察许多首报族,大多数仅停留在“累进税率”的概念。初次懵懵懂懂的报税,不太了解为何需要缴税、为何无需缴税也要报税,甚至还有“退税”是为什么?

一直对于报税没有认知,仅知道缴钱给政府国库,当收入达到需要缴税时、甚至累进税率跳级,仍不了解如何聪明节税,结婚后也不知道与配偶合报税是什么概念。

笔者还记得当年,自己开始意识到对“报税”的无知,是在大学毕业期加入公司实习,因为开始有固定月薪,到了五月份听闻身边同事在讨论所得税申报,发现自己还不知道该怎么报税。

这时,公司的前辈告诉我先去申请“自然人凭证”。说实话,第一次听到这个名词也是一头雾水,这时才意识已经步入社会的我在过去对“国民应尽的基本义务”没有具体的认识,为此自己感到相当心慌,试图到财政部国税局网站查找相关知识,虽然有些看起来很亲民的报税手册,但上面还是好多生字,让人有看没有懂,所幸打开报税系统请电脑帮我计算。

不论你是首报族还是已经缴给国库多年的好国民,真的认识缴税吗?还是每年到了报税季节都只让你为此感到苦恼,心理呐喊着帐面上又多出一笔支出。

身边不少朋友总是说只知道缴税但是不知道在缴什么,哪些可以从所得扣除帮助自己节税,虽然谈到“租税”有些生硬,但为了自身的权益,笔者也透过比较基本的方式说明,希望有助于大家更好理解自己每年在缴的到底是什么,又是如何计算。

缴给政府的税基本上就是“取之于民,用之于民”政府透过租税,建设让国民使用的大大小小的公共服务、公共设施,举例来说每晚收垃圾的清洁队员,出生登记、户籍登记、更改姓名、结婚登记到身分证,在户政事务所见证你生命中重要时刻的人员、早晚让你可以散步、运动的公园,所以缴税并不是白白缴钱,在日常生活中享有许多服务其实都是来政府向我们课征的税收。

对租税有了基本的了解后,就从最基本的综合所得税最基本的公式开始吧!


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基本的所得税计算方法中,最基本的就是这个公式:

“综合净所得=所得总额-免税额-标准/列举扣除额-特别扣除额-(基本生活费)”

第一次看到大概就只认得“所得税”三个字,别担心,接下来我们用比较白话的方式来了解你所缴的税到底是如何计算出的,另外最近很热门的减税到底是减什么也让你一次了解!

看到“免税”又有“扣除额”,这些到底是什么?

首先,政府若是直接用实际全年所得,按照累进税率级距来课征税务,那么金额会相当高,但是这样并不合理,毕竟我们除了赚取收入,也有各种经济活动,这些活动我们早就负担许多成本,举凡是生活上大大小小的开销、促进经济循环发展的支出,已经具有一定的成本支出在带动经济成长,先帮我们扣掉一些钱再进行课税,比较符合公平正义原则。

扣掉的那些金额是什么?我该如何为自己节税

在上述公式中,“基本生活费”、“标准扣除额”,预设就直接从所得中扣除,另外,免税额每人也有 8.8 万元可以先扣掉。

一直都以来减税政策受到热议,而随着政策改革,今年更多有感的减税措施。举例来说,上述的所提及扣除部分,其中的基本生活费也从 17.1 万元调高至 17.5 万元,这样的调整的确有考量到基本工资调高后物价的上扬。

另外,单身者标准扣除额从过去的 9 万元提高到 12 万元,还有不用附上额外证明的薪资所得特别扣除额定额 20 万元,没错以上就是能帮你先减轻一些所得税总金额额度。

除了上述扣除额,在今年还有所谓的名模条款(由名模林若亚提出所以命名之)增加了职业用治装费、进修训练费、职业工具扣除,以从事该职业薪资收入总额的 3% 为限。对于艺术类、演艺工作者年薪超过 222 万者来说过去这些没有被看见的成本也被考虑进去了,的确能有效减税,符合资格者可以根据试算结果分别计算,二者择一进行扣除。

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对于许多人来说,可能不太了解为什么会有这些额度可以先被扣除,其实在纳税保护法原则里面对此有很长的篇幅在解释,不过我们可以简单理解成:“量能课税”,政府在衡量国民经济能力以后课税,在日常生活中,除了消费以及各项成本支出外扣掉后才是真正具备的经济能力,对此进行课税,如果你连自己的基本生活都无法负担了,这样的经济条件被视为无法负担租税,所以在课税前理所当然要帮我们把这些支出成本扣掉!


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除了标准扣除额、列举扣除额又是什么?

根据上述的扣除额度,在报税时无需任何证明,就能预设先帮你把一大笔钱扣除下来,保护纳税者的权益,不过在一年之中我们可能还有其他类型的花费形成许多成本。根据规定,如果有捐赠、人身保险费、医药及生育费、灾害损失、购置自用住宅贷款利息以及自住房屋的租金等项支出,且合计的总金额大于前面所说的标准扣除额(超过 12 万)时,能依规定检附相关证明单据、文件,就可以选用申报列举扣除额,选择列举反而比较为省税。

不少人在报税系统查询时,应该有些发现列举项目,也许有些你已经忘记是什么款项,比如说有多出几千块几万的医药费用,却不知道是哪一次的治疗。因此,我们平常就应该要对这些列举的支出项目有所认知,在支出发生时就能确实收集单据,避免最后需要证明文件时才发现已遗失。

常见的房租、保险费、医药费,甚至有捐款习惯者可以多多留意,像是笔者看到医疗支出时可能会忘记自己在去年度做过哪些治疗,就是因为在当初没有特别做纪录和保留单据,不过如果金额不高,采取标准扣除额的方式扣除也尚不会有影响。

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被退税是怎回事?

不少刚出社会的新鲜人由于年所得未达报税标准,无需缴费,计算出所得税应纳金额后,如果发现是负,不但不用缴钱,还能收到政府“退税”究竟是怎么回事呢?简单来说就是有“预缴钱给政府”或是有“可抵扣的税额”。

其实很多都知道公司会预扣部分薪资,但究竟为什么要预缴,先给我薪水最后再一并报税不是比较直觉吗?

事实上,我们虽然在每年五月报税缴税,但政府的支出是一直在发生的,国库也需要有稳定现金流,所以公司会在每月就先预扣薪资下来,缴交给政府,从政府的角度来说是需要有收入,而对纳税人来说就是可以减轻一次性报税时的负担。

在报税系统中我们也能清楚看到在薪资所得后面有标示出扣缴税额,另外,如果是存股族可能每年都有领取到股利,股利扣税也有减免优惠,在报税系统后面显示的“股利及盈余可抵减税额”目前所得税法的规定是,总股息的 8.5% 可抵减税额(抵减上限 8 万元)假设 A 在去年开始存股, 在 2019 年获得股利共 4750 元,那么最后就可以再扣除 404 元。

有感减税外 越来越方便的多元报税方式

随着数位化趋势,申报所得税早已不用亲自跑到国税局抽好码牌,然而,过去使用健保卡、自然人凭证等,比较麻烦仍就是需要自备一台读卡机,许多人因为使用频率不高并没有购买,需要报税时才跟亲友借用,但有时需要查看报税资料时,身边刚好没有读卡机,造成许多不便。

今年受到武汉肺炎新冠病毒(COVID-19)影响,财政部除了破例将所得税结算申报缴纳期限延长一个月,从 5 月 1 日至 6 月 30 日都可报税,也增首次新增四大超商多媒体事务机报税,对许多人来说方便不少。

只要持“自然人凭证”或已申办“健保卡网路服务注册”的健保卡及密码(即网购口罩的密码),到临近的 7-11、全家、莱尔富、OK 四大超商多媒体资讯机(KIOSK) 列印“查询码”就能在线上报税。没有需要列举报税或是缴税金额 2 万元以下可在超商现场列印税额试算缴纳单,于超商柜台完成缴税,对上班忙碌的纳税人来说实在相当方便!

搞懂报税是什么 保护自我权利义务

身为纳税义务人,在缴税的同时也乐见政府在政策上的革新,我们为了生活而工作,报税缴税也代表着经济独立自主,对报税知识更加透彻,清楚了解税务的计算与规则,有自信的成为财富独立自主的女生!

回首刚出社会时的自己,身为首报族对报税没有太多的概念,家父看到我在缴税时若有所失,他告诉我:能够缴税代表你的经济可以独立了,想想自己也许是没有悉心了解报税为何,焦虑自己根本不知道缴交的钱如何计算,免税额、扣除额要用标准还是列举,公司扣缴又是如何发生没有丝毫概念,因为名词生硬让人排斥去弄懂。

心里只想着未来的我,随着每年收入增加,要负担的税收只会越来越多,与其焦虑不如好好一次搞懂,既然是国民应尽的义务,那么把整个脉络和税务项厘清,与时俱进了解最新法规可以保护自己的权利义务。